Declaración de IVA formulario 104 en Ecuador: guía completa 2026

La declaración de IVA formulario 104 es el reporte con el que informas al SRI el IVA de tus ventas y compras; en Ecuador se presenta de forma mensual (o semestral si solo vendes con tarifa 0%) según el noveno dígito del RUC, y desde el 1 de junio de 2026 debe pagarse junto con la declaración para ser válida. En esta guía 2026 te explicamos qué es, cuándo y cómo declararla paso a paso, con un ejemplo de cálculo.

¿Qué es la declaración de IVA?

La declaración de IVA es el reporte periódico en el que un contribuyente informa al Servicio de Rentas Internas (SRI) el Impuesto al Valor Agregado generado en sus ventas y el pagado en sus compras, para determinar cuánto debe pagar o qué crédito tributario le queda a favor. En Ecuador la tarifa general del IVA es del 15%. Revisa en detalle cuánto es el IVA en Ecuador y qué bienes tienen tarifa 0%.

Se presenta en el formulario 104, a través de SRI en Línea. Están obligadas a declarar todas las personas y sociedades con actividad económica, incluidas las SAS, aunque en el período no hayan tenido movimiento (en ese caso se declara en cero).

El IVA es un impuesto indirecto: lo cobras a tus clientes en cada venta y lo pagas en tus compras. Por eso la declaración no inventa un impuesto nuevo, sino que cuadra cuánto cobraste, cuánto pagaste y cuál es la diferencia que le corresponde al Estado. Llevar bien esta cuenta cada mes evita pagar de más y arrastrar errores al cierre del año.

¿Cuándo se debe declarar el IVA? Calendario por noveno dígito

El IVA se declara de forma mensual. Solo quienes venden exclusivamente bienes o servicios con tarifa 0% pueden hacerlo de forma semestral. La fecha máxima depende del noveno dígito del RUC, entre el 10 y el 28 del mes siguiente; si cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil. Importante: desde el 1 de junio de 2026 el pago del impuesto debe hacerse junto con la declaración para que el trámite sea válido.

¿Qué necesitas antes de declarar?

Antes de entrar al portal, ten lista esta información del período que vas a declarar. Tenerla ordenada es la diferencia entre una declaración de 10 minutos y una tarde entera de correcciones:

• RUC activo y tu clave de SRI en Línea.
• Todas tus facturas de venta del mes (IVA cobrado).
• Tus facturas de compra con derecho a crédito tributario (IVA pagado).
• Notas de crédito/débito y comprobantes de retención que te emitieron o emitiste.
• Una firma electrónica vigente si emites comprobantes electrónicos.

¿Cómo llenar la declaración de IVA formulario 104? Paso a paso

Con la información lista, el proceso para presentar tu declaración de IVA formulario 104 en el portal del SRI es el siguiente:

• Ingresa a SRI en Línea con tu RUC/cédula y clave.
• Ve a Declaraciones → Elaboración y envío de declaraciones y elige el formulario 104.
• Selecciona el período fiscal (mes y año) que vas a declarar.
• Completa las ventas (IVA cobrado) y las compras (IVA pagado / crédito tributario). El sistema precarga gran parte desde tus comprobantes electrónicos.
• Revisa el valor a pagar o el crédito a favor que calcula el sistema.
• Envía la declaración y realiza el pago en el mismo acto.

Revisa antes de enviar

Aunque el sistema precarga mucha información, la responsabilidad de que las cifras sean correctas es tuya: si los comprobantes no están bien emitidos o falta registrar una compra, el crédito tributario queda mal y terminas pagando de más o exponiéndote a una observación del SRI. Por eso, más allá del paso a paso, lo que de verdad protege a tu negocio es que alguien con criterio contable revise el detalle antes de enviar y pagar.

Ejemplo de cálculo del IVA a pagar

El IVA a pagar es la diferencia entre el IVA que cobraste en tus ventas y el que pagaste en tus compras (crédito tributario). Un ejemplo sencillo con tarifa del 15%:

Declaración mensual o semestral: ¿cuál te toca?

No todos declaran con la misma frecuencia. La regla general es la declaración mensual; la semestral es la excepción para quienes solo venden con tarifa 0%. Elegir mal el período es un error común que obliga a rectificar.

Declaración de IVA en cero: qué es y cuándo aplica

Si en un mes no tuviste ventas ni compras, no quedas exento de declarar: debes presentar tu declaración de IVA en cero. Es el mismo formulario 104, indicando que no hubo movimiento. Omitirla genera multas aunque no debas pagar impuesto, porque la obligación es declarar, exista o no valor.

Es un error muy frecuente en negocios nuevos o estacionales: «este mes no vendí, no declaro». El SRI no lo ve así: cada período sin declarar suma una multa y, acumulado, puede llevar a la suspensión del RUC. Declarar en cero toma minutos y te ahorra ese problema.

Multas por no declarar el IVA a tiempo

Declarar tarde tiene costo. Cuando hay impuesto por pagar, el SRI aplica una multa del 3% del impuesto causado por cada mes o fracción de retraso (hasta el 100%), más intereses por mora; cuando no hay impuesto a pagar, se aplica una multa fija. Por eso conviene tener el calendario claro o que un contador lo controle por ti. Confirma siempre montos y fechas en sri.gob.ec.

Errores comunes al declarar el IVA

La mayoría de las multas de IVA no vienen de fraudes, sino de descuidos. Estos son los errores que más vemos y que conviene evitar:

• No declarar los meses sin movimiento (la declaración en cero es obligatoria).
• Declarar fuera de fecha y, desde junio de 2026, no pagar junto con la declaración.
• No conciliar las ventas y compras con los comprobantes electrónicos cargados en el SRI.
• Olvidar el ATS u otros anexos: aunque el 104 esté presentado, el anexo se sanciona aparte.
• Equivocar el período fiscal o el tipo de declaración (mensual cuando tocaba semestral o al revés).

Declaración de IVA de una SAS: hazlo sin complicarte

Si tienes una SAS, la declaración de IVA es solo una de varias obligaciones mensuales (junto con las retenciones en la fuente, ATS y, al cierre, la Renta). Con EasyTax no la haces tú: emites tus facturas desde la app, nosotros descargamos tu información del SRI, tu contador prepara el formulario 104 y tú solo lo apruebas con un toque. Es el Plan SAS, desde 49,99 USD al mes, con un contador público (CPA) dedicado y el respaldo de la firma GSI, para que no vuelvas a preocuparte por una fecha del SRI.

Preguntas frecuentes

¿Cada cuánto se declara el IVA en Ecuador? De forma mensual según el noveno dígito del RUC (entre el 10 y el 28). Solo quienes venden únicamente con tarifa 0% pueden declarar semestralmente.

¿Tengo que declarar si no facturé nada este mes? Sí. Debes presentar la declaración de IVA en cero; no hacerlo genera multa aunque no haya impuesto a pagar.

¿Qué pasa desde junio de 2026 con el pago del IVA? Desde el 1 de junio de 2026 el pago del impuesto debe realizarse junto con la declaración para que sea válida; ya no se puede declarar y pagar después.

¿Quién puede llenar mi formulario 104 por mí? Un contador. Con el Plan SAS de EasyTax tu contador prepara la declaración y tú la apruebas desde la app, sin entrar al portal del SRI.

¿El IVA en Ecuador es del 12% o del 15%? La tarifa general vigente del IVA es del 15%. Algunos bienes y servicios tienen tarifa 0% o están exentos, pero la tasa general que aplicas en la mayoría de ventas es 15%.

¿Puedo rectificar una declaración de IVA ya enviada? Sí, el SRI permite presentar una declaración sustitutiva para corregir errores; según el caso puede generar valores adicionales, por lo que conviene revisarla con tu contador antes de reenviar.

Base Legal: Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, y resoluciones vigentes del SRI (IVA 15%, calendario por noveno dígito, pago junto con la declaración desde el 1/jun/2026). Verifica en sri.gob.ec.

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